Beleggen in cryptomunten zoals Bitcoin en Ethereum is tegenwoordig een hot topic. Volgens een recente studie van de Europese Centrale Bank zouden zeker 500.000 Belgen in het bezit zijn van cryptomunten. Dat is net geen 10% van de Belgische huishoudens. Het feit dat je in deze activaklasse aanzienlijke meerwaarden – tot wel 100x – kan realiseren, is daar niet vreemd aan. Daarnaast zijn er de laatste jaren verschillende mechanismen ontstaan om je een passief inkomen te verschaffen. Denk aan airdrops, staking rewards, liquidity rewards, enzovoort. Dat passief inkomen ligt in bepaalde gevallen ver boven de gemiddelde spaarrente. Verder heeft ook de opkomst van verschillende andere use cases, zoals de organisatie van een ICO, het minten en traden van NFT’s, de programmatie van een DAO, het spelen van play-to-earn games, de groeiende populariteit in de hand gewerkt.

Het investeren in cryptomunten brengt verschillende fiscale vragen met zich mee:

• Zijn de gerealiseerde meerwaarden belastbaar? Hoe wordt het onderscheid gemaakt tussen normaal beheer van privévermogen (goede huisvader-criterium), divers inkomen en beroepsinkomen?
• Wat is de impact van de nieuwe meerwaardebelasting van 10% op uw cryptoportefeuille?
• Zijn de gerealiseerde minderwaarden aftrekbaar en kunnen eventuele verliezen worden aangerekend op andere inkomsten van datzelfde jaar?
• Moet u de ontvangen mining-, staking-, liquidity- of lending-rewards aangeven?
• Moet u belastingen betalen op een airdrop of hard fork?
• En indien belastbaar: wanneer, op welke grondslag en tegen welk tarief dient u belastingen te betalen?
• Moet u belastingen betalen op de verkoop van een zelf gecreëerde NFT-collectie? Kan er een bepaald gedeelte van de verkoopprijs worden onderworpen aan het fiscaal voordelige auteursrecht?
• Zijn er mogelijkheden om op voorhand zekerheid te krijgen over de fiscale behandeling van uw meerwaarden of passief inkomen (bv. door het aanvragen van een ruling)? En is het opportuun om in uw geval zo’n ruling aan te vragen? Heeft dit slaagkansen?
• Zijn er bepaalde acties (optimalisaties) die u kan ondernemen om alsnog onder het belastingvrij normaal beheer van privévermogen te vallen?
• U heeft destijds belastbare inkomsten niet aangegeven en hiermee cryptomunten aangekocht, kan u dit nog rechtzetten?
• Moet een cryptorekening (Binance, Kraken, Coinbase…) worden aangegeven als buitenlandse bankrekening en moet ze worden gemeld aan het CAP?
• Wat moet u doen in geval van een hack? Hoe voorkomt u dat de fiscus belastingen heft op een vermogen dat ondertussen is gestolen?
• Hoe zit het met internationale gegevensuitwisseling? Wat weet de fiscus op dit moment van uw cryptobeleggingen? Welke exchanges wisselen nu reeds informatie uit?
• Wat zijn uw risico’s in het geval van een niet-aangifte? Hoe lang heeft de fiscus de tijd om u te controleren en welke belastingverhogingen kunnen worden opgelegd?

Vele van de bovenstaande vragen zijn niet louter theoretisch. Verwacht wordt dat de fiscus in de toekomst een aanzienlijk aantal controledossiers zal opstarten. Ook bij de latere repatriëring van gelden naar uw Belgische bank, zal die ongetwijfeld nagaan of u uw fiscale verplichtingen heeft nageleefd. Zo niet, is de kans reëel dat men de fondsen weigert of zelfs uw bankrekening blokkeert en een melding maakt bij de CFI. Een waakzame belegger laat zich dus best op voorhand goed adviseren.

Bij DVDTAXLAW kunt u rekenen op ruime ervaring en kennis inzake crypto-dossiers. Onze expertise betreft zowel de praktijk als de volledige fiscaal-juridische achtergrond.

Tijdens een eerste consultatie beantwoorden wij graag al uw vragen rond het topic. Samen bekijken we wat de beste oplossingen zijn, van eventuele optimalisatietechnieken, tot het aanvragen van ruling, regularisatie, enzovoort. Ook in het geval van een fiscale controle krijgt u tijdens deze bespreking alle noodzakelijke informatie.